VAT, faktura и налогообложение дрон-съёмки в Польше

Польский B2B-клиент: базовый сценарий

VAT 23 процента по умолчанию. Фактура VAT, полностью к вычету у клиента. Срок выставления - до 15 числа месяца, следующего за месяцем оказания услуги, согласно ust. o VAT. Срок хранения - 5 лет от конца календарного года. Документ соответствует JPK_FA и подаётся в US автоматически.

Польский B2C-клиент (физлицо без NIP)

Фактура без NIP клиента, VAT 23 процента включён в total. Клиент получает paragon с фискальной кассы. Права на вычет VAT нет. Этот сценарий используется при заказе семейной аэросъёмки или личного видео объекта.

Reverse-charge для EU-клиентов

Если клиент - VAT-EU плательщик в другой стране EU, выставляется faktura VAT-EU с reverse-charge: 0 процентов VAT, налог рассчитывает клиент по своей национальной ставке. Условия: оба - VAT-плательщики, действительные VAT-IDs (проверка через VIES), услуга по правилам ust. 28b. Пример: продакшн из Германии заказывает съёмку в Варшаве - на интеллектуальные права и постпродакшн применяется reverse-charge, на физическую съёмку с привязкой к локации правила сложнее и решаются case-by-case.

Клиенты вне EU: US, UK, CH, UA

Услуги без польского VAT по принципу места оказания услуги - там, где находится клиент. Фактура с пометкой «not subject to PL VAT, art. 28b ust. o VAT». На клиенте - налоги его страны. Для американских клиентов VisionAir готовит W-8BEN-E. Для британских - сертификат резидентства CFR-1 на запрос.

Zwolnienie z VAT и почему это важно для B2B

Оборот до 200 тыс PLN в год даёт право на zwolnienie z VAT. Большинство премиум-операторов в Варшаве - не zwolnieni, потому что оборот выше порога. Если дрон-сервис zwolniony, он не выставит faktura VAT, и B2B-клиент теряет право на вычет 23 процентов. Это бьёт по экономике сделки и сразу видно в RFP.

Что должно быть в фактуре от дрон-оператора

• NIP оператора и NIP клиента (для EU - префикс PL и страны клиента)
• Дата выставления и дата оказания услуги
• Номер фактуры по последовательной нумерации
• Описание услуги с указанием EASA-категории полёта (A1/A2/A3 или STS)
• Сумма netto, ставка VAT, сумма VAT, brutto
• Метод оплаты и срок (термин zapłaty)
• IBAN и SWIFT/BIC оператора
• JPK_FA-compliant XML-структура
• Для reverse-charge: пометка «odwrotne obciążenie» или «reverse charge»
• Для не-EU: пометка «not subject to PL VAT»
• Подпись (электронная или сканированная)
• Регистрационный номер оператора в ULC

Дрон-съёмка как маркетинговый расход

Полный KUP (koszt uzyskania przychodu) - 100 процентов суммы netto. Особенно для застройщиков и агентств недвижимости, где съёмка прямо связана с продажей конкретного объекта. Для агентов на B2B-самозанятости съёмка учитывается в KPiR в месяце оказания услуги.

Способы оплаты от иностранных клиентов

• SEPA в EUR для клиентов из EU - без комиссий за конверсию
• SWIFT в USD или GBP для клиентов из США и UK
• Stripe, Wise, Revolut - принимаются, но 1,5-3 процента закладываются в смету
• Криптовалюта (BTC, ETH, USDC) - только по предварительному согласованию с фиксацией курса на дату инвойса

Чек-лист перед подписанием договора

• NIP-EU оператора и VAT-ID клиента проверены через VIES
• Указаны даты начала и окончания услуги
• Согласована валюта расчёта и фиксация курса
• Прописаны условия: предоплата 30 процентов, остаток после доставки master или 14-30 дней постоплата
• Штрафы за просрочку оплаты согласно ust. o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom

Для иностранного DOP в Польше главный пейн-пойнт - VAT-EU фактура с правильными реквизитами, чтобы потом не отвечать перед своим штатным юристом. Дрон-сервисы, которые это понимают, мы вносим в shortlist.