VAT, faktura та оподаткування зйомки з дрона у Польщі

Польський B2B-клієнт: базовий сценарій

VAT 23 відсотки за замовчуванням. Faktura VAT (польська ПДВ-фактура), повністю до відрахування у клієнта. Термін виставлення - до 15 числа місяця, наступного за місяцем надання послуги, згідно з ust. o VAT (польський Закон про ПДВ). Термін зберігання - 5 років від кінця календарного року. Документ відповідає JPK_FA (польський стандарт податкового аудиторського файлу) і автоматично подається до податкової.

Польський B2C-клієнт (фізособа без NIP)

Фактура без NIP (польський податковий номер платника ПДВ) клієнта, VAT 23 відсотки включений у total. Клієнт отримує paragon (чек із фіскального касового апарата). Права на відрахування VAT немає. Цей сценарій застосовується при замовленні сімейної аерозйомки чи приватного відео обʼєкта.

Reverse-charge для клієнтів з ЄС

Якщо клієнт - платник VAT-EU в іншій країні ЄС, виставляється faktura VAT-EU з reverse-charge: 0 відсотків VAT, податок розраховує клієнт за національною ставкою. Умови: обидві сторони - платники VAT, чинні VAT-IDs (перевірка через VIES), послуга за правилами ust. 28b. Приклад: продакшн з Німеччини замовляє зйомку у Варшаві - до інтелектуальних прав і постпродакшну застосовується reverse-charge, до фізичної зйомки з привʼязкою до локації правила складніші й вирішуються індивідуально.

Клієнти поза ЄС: US, UK, CH, UA

Послуги без польського VAT за принципом місця надання - там, де перебуває клієнт. Фактура з позначкою «not subject to PL VAT, art. 28b ust. o VAT». На клієнтові - податки його країни. Для американських клієнтів VisionAir готує W-8BEN-E. Для британських - сертифікат резидентства CFR-1 за запитом.

Zwolnienie z VAT і чому це важливо для B2B

Оборот до 200 тис. PLN на рік дає право на zwolnienie z VAT (польське звільнення від ПДВ). Більшість преміумних операторів у Варшаві не звільнені, бо оборот вищий за поріг. Якщо дрон-сервіс zwolniony, він не виставить faktura VAT, і B2B-клієнт втрачає право на відрахування 23 відсотків. Це бʼє по економіці угоди й одразу видно в RFP.

Що має бути у фактурі від оператора дрона

• NIP оператора і NIP клієнта (для ЄС - префікс PL та країни клієнта)
• Дата виставлення і дата надання послуги
• Номер фактури за послідовною нумерацією
• Опис послуги із зазначенням категорії польоту EASA (A1/A2/A3 або STS)
• Сума netto, ставка VAT, сума VAT, brutto
• Метод оплати та термін zapłaty (термін оплати)
• IBAN і SWIFT/BIC оператора
• JPK_FA-сумісна XML-структура
• Для reverse-charge: позначка «odwrotne obciążenie» або «reverse charge»
• Для клієнтів поза ЄС: позначка «not subject to PL VAT»
• Підпис (електронний або сканований)
• Реєстраційний номер оператора в ULC (польський орган цивільної авіації)

Зйомка з дрона як маркетинговий витрата

Повний KUP (koszt uzyskania przychodu, витрати на отримання доходу) - 100 відсотків суми netto. Особливо для забудовників і агенцій нерухомості, де зйомка прямо повʼязана з продажем конкретного обʼєкта. Для агентів на B2B-самозайнятості зйомка враховується у KPiR (книзі обліку доходів і витрат) у місяці надання послуги.

Способи оплати від іноземних клієнтів

• SEPA в EUR для клієнтів з ЄС - без комісій за конверсію
• SWIFT у USD або GBP для клієнтів зі США і UK
• Stripe, Wise, Revolut - приймаються, але 1,5-3 відсотки закладаються у кошторис
• Криптовалюта (BTC, ETH, USDC) - лише за попереднім погодженням з фіксацією курсу на дату інвойсу

Чек-лист перед підписанням договору

• NIP-EU оператора і VAT-ID клієнта перевірені через VIES
• Указані дати початку та завершення послуги
• Узгоджена валюта розрахунку й механізм фіксації курсу
• Прописані умови: передоплата 30 відсотків, залишок після передачі master або 14-30 днів постоплати
• Штрафи за прострочення оплати згідно з польським ust. o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom

Для іноземного DOP у Польщі головний біль - VAT-EU фактура з правильними реквізитами, щоб потім не відповідати перед штатним юристом. Дрон-сервіси, які це розуміють, ми вносимо у shortlist.